留学生报税指南2024（法拉盛会计报税中心）
作为留学生，你是否需要进行纳税呢？
对于许多留学生来说，一提到报税，似乎与自己无关。这其实是错误的，根据美国国税局规定，持有F、J、M、Q 签证的国际学生，无论是否有工作或收入，只要暂时居住在美国，都有义务向IRS报告个人税务状况。
报税是为了核算我们和国税局、州税务机构之间的财务状况，了解过去一年中究竟是我们欠税还是税局欠我们钱。如果我们欠税却未申报，可能面临高额罚款，严重的甚至可能涉及刑事诉讼。相反，若是税局欠我们钱，我们也有权要求退还。但需要注意，要求税局退款
的时间是有限的，若逾期将无法提出退税请求。
税务居民与非税务居民
在税法上，对税务居民与非税务居民的定义与通常理解有些不同。如果你满足以下两个条件，即使不是绿卡持有者或公民，在税法上仍然按美国税务居民报税。这个测试就是实际居留天数测试（Substantial Presence Test）。
你将被视为美国的税务居民，如果您：
1. 本年度在美国居留31天或以上；
2. 在过去三年期间，在美国居留183天或以上。这183天的计算方法为：本年度的所有居留天数+去年居留天数的1/3 + 前年居留天数的1/6。
需要注意的是，持有F、J、M、Q签证的学生在美国居留的天数一般是不算入实际居留天数测试的。但是，如果你以留学生身份在美国居留超过5个日历年，你的居留天数就需要算在以上的测试中了。
简单来说，在美居留未满5年的留学生，一般被视为非税务居民（Non-Resident Aliens）。在美国待超过五年的留学生，报税身份会由非税务居民变更为税务居民（Resident Aliens）。而且在这一年的报税身份转化中，你有可能成为双重身份报税人（Dual-Status Taxpayer），根据实际居留天数测试的结果，可能需要同时准备1040NR和1040的报税表格。如果你想了解更多关于双重身份报税
人，请咨询我们的注册会计师。
下面我们来分类讨论下留学生报税的3种情况：
1. 无收入且未满5年的F-1学生（非税务居民: Non-Resident Alien）
需要递交表格：Form 8843
关于Form 8843：
8843表格的全称是Statement for Exempt Individuals and Individuals with Medical
Condition。其目的是向国税局声明纳税人的非税务居民身份，在做实际居留天数测试时，
相关在美天数可以不计在内。
在美国不超过5年的留学生，不管有没有收入，按规定都应该每年给税局递交一个Form
8843表格。即使你没有社会安全号（SSN）或个人税号（ITIN），这个表格你都需要填写。
一般留学生需要把基础信息，填写完整并让会计师帮你签字，或者也可以直接把基础信息
发给我们，由我们帮你填写和递交给国税局。
2. 有收入且未满5年的F-1学生（非税务居民: Non-Resident Alien）
需要递交表格：Form 8843, Form 1040-NR, Form 8833, and other related forms
关于Form 8843：
前面已经提到过，这里主要讲解1040-NR系列表格，以及Form 8833。
关于1040-NR：
NR即Non-Resident，1040-NR是非税务居民报税的主表，其他表格需要附加到该表格一起
申报。
结语
报税季开始后，各种报税软件会开始发送大量邮件。很多免费的报税软件，如TurboTax，不
支持使用中美双边法案、1040NR系列表格以及8833、8843表格。这不仅会需要您邮寄相
关表格，还会为您的生活增添麻烦。错误的邮寄或填写不充分可能会给您带来不必要的麻
烦。
我们欢迎留学生们找我们专业的会计师进行申报。如果学生在8833 表格中对中美双边协
议$5000 减免额解释不清楚或者不正确的话，税局会更改税表，否认减免，并让纳税人提
供更多证明(Letter Notice CP11 & CP12)。这种情况下，你的退税金不仅有可能会被更改
，有时甚至会被调整为欠税。如你否认税局对你做出的判决，你需要和国税局进行几个月甚
至大半年沟通，之后才可能会被批准。是的，美国政府的效率是极低的!
往年没有报税的同学，从今年开始要养成认真报税的习惯！对于以后想留美发展的同学来
说，良好的报税记录会免掉将来很多麻烦。记得一定要保存自己的报税资料，各种表格都
要留复印件或者扫描件。以确保发生特殊情况时也能有个文件备份。
我们欢迎留学生来找我们报税，法拉盛会计报税中心, 为全球华人华侨提供最专业的报税，
会计，审计，财务规划与咨询，公司注册等服务。